Todo lo que debes saber sobre el Concepto 738 de la DIAN: Deducciones y Facturas Electrónicas en Colombia

Resumen del Concepto 738 de la DIAN del 05 de septiembre de 2024 sobre Deducciones y Facturas Electrónicas de Venta

El concepto 738 emitido por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) aborda la posibilidad de deducción de costos y gastos en el régimen tributario colombiano, específicamente en relación con las adquisiciones soportadas mediante factura electrónica de venta. Este documento subraya la importancia de la factura electrónica como un requisito clave para que los contribuyentes puedan hacer uso de dicha deducción.

En términos generales, el concepto establece que las adquisiciones realizadas con facturas electrónicas están sujetas a la verificación del cumplimiento de requisitos formales y sustanciales. Estos requisitos son fundamentales para asegurar que las deducciones correspondientes se apliquen de manera legítima y en conformidad con la normativa tributaria vigente.

Algunos de los puntos más relevantes del concepto son:

1. Validez de la Factura Electrónica: Se establece que las facturas electrónicas deben cumplir con los parámetros exigidos por la DIAN para ser consideradas válidas, incluyendo la correcta emisión y almacenamiento según las regulaciones actuales.

2. Registro Contable: Las empresas deben registrar adecuadamente las facturas electrónicas en su contabilidad, lo que incluye la conservación de los documentos de respaldo que permitan verificar su autenticidad y cumplimiento.

3. Sustento de Deducciones: La DIAN aclara que solo serán deducibles aquellos gastos que sean pertinentes, necesarios y proporcionales para la actividad económica del contribuyente, y que cuenten con el soporte adecuado mediante la factura electrónica.

4. Control y Fiscalización: La DIAN podrá ejercer funciones de fiscalización sobre la validez de las facturas electrónicas presentadas por los contribuyentes, evaluando si estas cumplen con lo dispuesto por la ley para ser aceptadas como deducciones.

Este concepto pone de manifiesto la relevancia de la modernización y la digitalización en los procesos tributarios, apuntando a una mayor claridad y control en el acceso a las deducciones fiscales.

En conclusión, el Concepto 738 de la DIAN enfatiza la importancia de la correcta utilización de la factura electrónica para la deducción de costos y gastos, estableciendo un marco claro que los contribuyentes deben seguir para evitar problemas en su obligación tributaria.